财务报告内部控制(PPT 75页)

主要内容
8．1 财务信息质量控制机制
8．2 内部审计机制与财务报告
8．3 财务报告舞弊的防范
8．4 财务报告内部控制案例分析

 

财务报告内部控制
财务报告风险
8．1 财务信息质量控制机制
一、股东为中心的监控模式
二、董事会为中心的监控模式
三、监事会为中心的监控模式
四、管理当局的自我评价
存在事实上缺陷的内控的例子
8．2 内部审计机制与财务报告
内审人员测试内控指南
8．3 财务报告舞弊的防范
二、主动的舞弊识别方法
（一）危险信号
（二）风险因素
1．与管理当局特性相关的风险因素
2．与行业环境相关的风险因素
3．与经营特征和财务健全性相关的风险因素
三、执行财务报表审计
应考虑的舞弊机会包括：
法务会计
8．4 财务报告内部控制案例分析
舞弊情况
会计和公司治理失败

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