内部控制制度及控制风险评价培训课程（PPT 46页)

主要内容
第一节内部控制目标与要素
第二节了解与记录内部控制
第三节内部控制测试
第四节内部控制评价
第五节管理建议书

 

 

内容摘要
一. 内部控制定义
组织为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二. 内部控制的目标
（1）保证业务活动按照适当的授权进行；（授权）
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；（会计记录的正确性）
（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；（授权）
（4）保证账面资产与实存资产定期核对相符。（资产保全）

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