内部控制案例分析与内部控制(ppt 71页)

内部控制案例分析与内部控制目录：
第一部分、内部控制案例分析
第二部分、内部控制
第三部分、内部财务会计控制
第四部分、中建系统内部控制分析及建议、

 

内部控制案例分析与内部控制内容提要：
（一）国外的看法
1．“内部控制——一种协调制度要素及其对管理当局和独立审计人员的重要性”。
2．吉姆斯 D 威廉森在《现代主计长手册》第五版
3．《悉尼总声明》
4．COSO报告中的看法
5．萨班斯法案中的看法
6．美国证监会的看法
6、国外反贪污法
6、联邦存款与保险公司法案
7、联邦财务总法
8、AICPA
9、美国审计总署
10、英国的Cadbury报告（从财务领域反映公司监管）
11、IIA的内部控制概念
12、加拿大的COCO报告（核心控制委员会制定）
13、2000年7月，国际电脑稽核协会所属的信息系统审计与控制基金会修订完成了《信息控制目标及其相关技术》COBIT（Control Objectives of Information and Related Technology）。
（二）国内的看法
1、1986年，财政部发布了《会计基础工作规范》。
2、1996年，财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》。
3、1997年，国家审计署《国家审计基本准则》。
4、1997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》。
5、1999年中国证监会发布《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》。
6、1999年的《会计法》将“内部控制”当作会计信息“真实与完整”的基本手段之一。
7、2000年中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号。
9、2000年7月实施的《会计法》。
10、2001年1月，证监会发布《证券公司内部控制指引》。
11、2001年2月，财政部会计司发布《内部会计控制基本规范（征求意见稿）》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》。
12．2001年6月22日，财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》（试行）和《内部会计控制规范——货币资金》（试行）。
13、我国《创业板招股说明书》。
14、2001年10月证监会发布《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》。
15、2002年财政部发布独立审计实务公告《内部控制审核》。
16、我国内部会计控制规范——采购与付款
17、我国内部会计控制规范——销售与收款
18、我国内部会计控制规范——工程项目
19、中国内部审计协会的看法

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