采购与付款内部控制培训课件（PPT 57页)

主要内容
第五章  采购和应付账款的内部控制
第一节  采购和应何账款的内容
第二节  采购和应付账款业务中的常见弊端
盲目采购常见情形
第三节  采购和应付账款业务控制制度
1．职务分离制度
2．货物和劳务请购制度
A.原材料或零配件请购控制
B.临时物品的采购
3．订货控制制度
购货部门购货数量控制要点：
供应商选择的内部控制要点：
发出购货定单时间控制
购货定单的控制制度
4．购入货物的验收制度
5．退货和折让的控制制度
货物退回
折让
6．应付账款控制制度
7．付款控制制度
(1)防止未核准的款项被支付
B.现金支付控制要点：
C.支票付款控制
(2)及时支付所有已确认的负债
(3)正确地付款和记录

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