企业内部牵制制度(doc 7页)

企业内部牵制制度内容简介：
第一条为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依据国家、军队有关规定，制定本制度。
第二条本制度是集团内部各部门和有关工作人员在经济业务处理过程中相互联系、相互协调、相互制约的基本管理制度，有关人员均必须遵照执行。
第三条集团内部各级行政领导人对本制度的执行负有领导责任。
第四条财务、审计部门要加强对本制度执行情况的监督和指导，通过定期和不定期、全面或有重点地检查和测试，保证本制度的有效执行。
第五条集团设置内部机构，应避免将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集中于一个人或一个部门，实行资产保管和会计分离、经济业务的批准和相关资产的保管分离、经济责任和记账责任分离的原则。
第六条下列岗位应避免集中一人：会计和出纳，工薪计算与支付，收款与记账，采购、销售、装运与仓库保管等。相互牵制的岗位应实行近亲回避。  
第七条各单位应依据有关规定对下列资产加强管理。
1、现金、各种银行票据、其他有价证券；
2、应收账款；
3、材料物资；
4、便于携带的办公用具、通讯工具、仪器仪表和工具器具；
5、其他通用或敏感资产。
第八条各单位必须充分注意下列会计记录的管理工作：
1、各种账册、报表；
2、空白的原始记录表格和单证；
3、向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证；
4、各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等；
5、计算机文件、软件、数据以及存储介质（磁盘、磁带、光盘）等；
6、其他需要妥善保管的会计记录。

 

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