内部会计控制的研究(doc 41页)

目录
中文摘要 I
ABSTRACT II
1 绪论 1
1.1  研究背景与研究意义 1
1.2国内外研究现状 2
1.2.1国外文献综述 2
1.2.2国内文献综述 3
2  内部会计控制体制的概述 4
2.1内部会计控制体制的内涵 4
2.1.1体制的内涵 4
2.1.2内部会计控制的内涵 4
2.1.3内部会计控制体制的内涵 4
2.2 内部会计控制的构成要素 4
2.2.1控制环境 4
2.2.2风险评估 5
2.2.3控制活动 5
2.2.4信息与沟通 5
2.2.5监控 5
2.3 内部会计控制的目标 5
2.4 内部会计控制的基本特征 5
2.4.1合法性 6
2.4.2有效性 6
2.4.3全面性 6
2.4.4不相容职务分离 6
2.4.5成本效益 6
2.4.6适应性 6
3  中冶京诚内部会计控制体制的现状及存在的问题 7
3.1中冶京诚概况 7
3.2中冶京诚组织结构图 7
3.3中冶京诚内部会计控制现状 8
3.3.1财务岗位的职责 8
3.3.2 货币资金控制流程 9
3.3.3 会计监督工作 10
3.4中冶京诚内部会计控制存在的问题 10
3.4.1企业领导控制意识欠缺，未设置风险管理机构 10
3.4.2 内部会计控制工作基础相对薄弱 11
3.4.3 企业既有内部会计环境混乱 11
3.4.4 员工素质和行为准则等软控制层面缺乏具体有效的统一规范 12
3.4.5 监督考核等机制未形成刚性约束，存在薄弱环节 13
3.4.6内部审计有名无实 13
4  完善及提高中冶京诚内部会计控制的对策 14
4.1改进中冶京诚风险管理机制，提高企业管理层的风险认知能力 14
4.2 以战略目标为导向，初步开启内部会计控制工作 14
4.3 以完善组织结构为导向，逐渐规范会计岗位工作 15
4.3.1.完善组织结构 15
4.3.2严格货币资金收付 16
4.3.3强调互相牵制 16
4.4 以风险信息交流为导向，强调多维立体会计控制体制 16
4.4.1获取企业内部信息 16
4.4.2获取企业外部信息 17
4.5 以风险识别为目的，深入贯彻落实持续监督和独立评价 17
4.6 以风险反应为目的，引导风险基础内部审计合理有效运行 18
4.6.1中冶京诚内部审计机构设置 19
4.6.2中冶京诚具体审计内容 19
4.6.3中冶京诚审计方法和审计程序 19
5  结 论 21
参考文献 22

 

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