完善内部控制制度提高企业管理水平(PPT 88页)

一.企业内部控制规范
企业内部控制基本规范
(一)内部控制概论
1.内部控制的主体
2.内部控制的客体
3.内部控制的依据
4.内部控制的主要目的
(二)内部控制的功能
(三)内部控制的作用
(四)内部控制的本质
企业建立与实施内部控制
控制标准体系
企业建立与实施有效的内部控制
一.内部环境
二.风险评估
二.风险识别的基本内容
三.控制活动
四.信息与沟通
五.监督
(一)内部控制基本做法要求
1.主要方法
1).目标控制法
2).组织控制法
3).授权控制法
4).程序控制法
5).检查控制法
6).风险控制法
7).预算控制法
(二).主要程序
1.制定或修订控制目标
2.衡量控制结果
3.分析控制差异
4.采取补偿措施
5.追踪检查,评价与反馈
(三).策略
举例说明
1.目标：货币资金与证账的岗位分离
2.货币资金循环关键点
3.岗位分工与授权批准
1.内部控制监督的步骤
1)了解内部控制时应考虑的因素
2).了解内部控制的方法
3)了解内部控制的内容
2.对内控进行初步处理
1).健全性的判断
2).合理性的判断
3.内部控制监督的符合
1).控制测试的概念
2).控制测试的种类
3).控制测试的性质
4).控制测试的范围
5).控制测试的时间
例如：收费的风险评估
例如：船舶的营运风险评估
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