内部控制制度的设计与实施(ppt 46页)

主要内容
三部曲
前言：为什么要进行内部控制？
内部控制制度的案例:
1、分粥制度
2、英国运往澳大利亚的囚徒
3、年薪10万的出纳？
一、内部控制的几个概念
2、内部控制原理
3、内部牵制
二、内部控制种类
三、实施内部控制制度的先决条件
（一）管理当局的决心与坚持
（二）整齐的职工素质
（三）合理的组织结构
（四）清晰的管理层次
（五）科学合理的作业流程
四、内部控制制度设计原则
（一）健全的组织结构
（二）完善的核决权限表
（三）明确的岗位职责分工
不相容职务举例：（包括但不限于）
（四）合理的作业流程
具有内部控制功能的报账粘贴单
（五）合理的、明确的开支标准(定额)
（六）严格奖励处罚制度
五、具体的实体控制
六、企业五大作业循环的内部控制制度作业流程
六、企业五大作业循环的内部控制制度作业流程图实例举例
七、内部控制功能的限制
总结：

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