企业实施内部控制问题研究(PDF 59页)

内容摘要
1序论
1．1选题背景
1．1．1研究目的意义
内部控制作为既有理论价值又具实践意义的重要研究课题，目前在我国理
论界已经进行了较为系统、深入的研究，并在解析CoSO报告框架基础上相继提
出了内部控制与公司治理契合“3、内部控制风险管理总体框架ERM、内部控制自
评价技术csA等新观点。但就其实务进展和实证研究而言，总体上仍是以具体
的内部控制框架设计为主，对更深层次的控制方式和运行机制尚未展开系统研
究，对运用管理学、经济学和行为科学理论解析企业内部控制实践活动尚处于
探索阶段。由此，导致我国企业对内部控制的重要性认识还有待深化，如何将
内部控制运用于实际并形成系统化的管理体系还有待进行深入研究和探讨。
中国石化股份公司作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工
一体化公司，依据美国《萨班斯一奥克斯利法案》第302、404条款关于凡在美
上市公司都必须建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及按照落实科
学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险和提升
公司管理水平的内在需要，从2003年5月开始正式启动了内部控制实施工作，
在历经2004试行、2005年正式实施以后，目前已步入完善、提升阶段。从两年
多来的运行情况看，公司对推行内部控制制度的认识有了普遍提高，内控组织机
构基本健全和运转有效，较好地发挥了内部控制的约束与激励功能，为实现公司战
略目标和经营目标提供了重要保障。但由于中石化股份公司内部存在着多层次的
委托一代理关系，特别是规模大、业务领域宽、分支机构数量多、经济关系较
为复杂，要通过实施内部控制来规范各单位、全体员工行为和实现国有资产保
值增值，必然会面I临各种各样的问题。为此，对中石化股份公司推行内部控制，
特别对其在权力制衡、风险控制以及与现行的诸如全面预算管理、ERP管理信息
系统的契合问题开展研究和提出建议，不但是该公司在市场经济体制下建立现
代企业制度、转变经营机制、规范管理和规避风险的内在需要，同时也会对国
有控股企业选择、构建或实施内部控制提供可资借鉴的具体案例。
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