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内稽内控(DOC 53)

所属分类:
内部控制
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内稽内控(DOC 53)内容简介

(一) 錯誤的內部控制觀念

編號 錯 誤 的 觀 念 焦   點 錯 誤 的 原 因
1 內部控制就是七大循環(或八大循環) 什麼是內部控制 被控制的對象不是控制行為的本身
2 中小企業分工不易,內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 中小企業主自己的監督、參與與複核,可能可以彌補因缺乏分工而造成的控制不足
3 內部控制制度愈言愈好 什麼樣的控制是好控制 過嚴的內部控制,是成本大於效益的控制,是苛控制,不是好控制
4 人治的公司,其內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 人治的管理方式,究竟屬控制的缺失或優點,須視該項違背既定規章的行為究屬管理者逾越或管理者介入而定
5 沒有記兩套帳的公司,其內部控制就無問題 什麼樣的控制是好控制 企業只有一套帳,只是內部控制可接受的起碼條件,不是控制良好的保證
6 內部控制必須行諸文字,作成記錄或表單 什麼樣的控制是好控制 控制的方式很多,不是所有的控制都必須留下書面紀錄
7 定存單由總經理親自保管的公司,其內部控制比由出納保管的公司好 什麼樣的控制是好控制 由於定存單資產被損失的風險屬大,故總經理既已被賦予授權交易是否進行的責任,就不宜再被賦予保管資產的責任,否則,分工不當
8 員工的操守與公司的內部控無關 什麼樣的控制是好控制 人(含董監事、經理人及基層員工)的操守是決定內部控制良窳的基本條件,式控制環境的樞紐,絕對不可忽視
9 內部控制若有問題,去找會計人員或內部稽核 誰須負責 內部控能否生效,繫於全部的員工,而不是其中的特定員工。會計人員或內部稽核無法一肩扛起所有責任
10 重視公司的內部控,可免公司資產被掏空 好內部控制有什麼用 資產被掏空,卻是內部控不良的現象,然而改善這種缺失的方法,可能是外部控制,而非內部控制


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