企业内部控制审计(PPT 110页)

主要内容
企业内部控制审计
一、内部控制审计的制度背景
制度背景
二、财务报表审计中对内部控制的了解和测试
三、财务报告内部控制审计
（一）基本定位
审计的目标
财务报告内部控制的概念
内部控制审计与管理层自我评估的关系
（二）审计思路
审计思路
风险导向审计
“自上而下”的工作思路
为什么“自上而下”
企业整体层面的控制
与控制环境相关的控制
针对舞弊风险和管理层凌驾内控风险的控制
针对舞弊风险和管理层凌架内控风险的控制
企业整体层面控制的作用
识别重要账户、列报及其相关认定
了解错报的可能来源
选择拟测试的控制
业务流程层面的控制
了解业务流程内部控制
（三）计划审计工作
审计重要性水平
对舞弊风险的特别考虑
利用相关人员工作
其他考虑
多经营场所测试范围的确定
（四）实施审计工作
测试控制的设计有效性
测试控制的运行有效性
风险与测试控制中拟获取证据的关系
连续审计时的特殊考虑
评估可能性的注意事项
评价错报的金额
考虑补偿性控制的作用
表明重大缺陷的迹象
（六）完成审计工作
完成审计工作
获取管理层声明
沟通缺陷
（七）出具审计报告
标准内部控制审计报告
标准审计报告
带强调事项段的审计报告
带强调事项段的情形
带强调事项段内部控制审计报告
否定意见内部控制审计报告
否定意见审计报告
无法表示意见的审计报告
无法表示意见内部控制审计报告
四、财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合
两种审计的联系
两种审计的区别（1）
两种审计的区别（2）
审计目标的整合
审计过程的整合
审计结果的相互参考
整合作用的极限
五、内部控制审计的经验
资料来源:美国审计质量中心
经验

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