内部控制要点与财务案例分析(PPT 66页)

主要内容
企业内部控制的核心概念
核心概念1：风险、价值与不确定性
风险定义
风险与机遇
内在风险与剩余风险
组合风险与个别风险
核心概念2：使命、愿景与战略
使命、愿景与战略（续）
核心概念3：体制、制度与机制
体制、制度与机制（续）
核心概念4：内控制度与管理制度
核心概念5：设计有效性与运行有效性
内部控制设计要点
要点1：努力改进企业内部环境
什么是企业的内控环境？
要点2：正确认识体制、制度与机制
正确认识体制、制度和机制（续）
反舞弊机制
要点3：关注战略
关注战略（续）
案例：信用政策
要点4：抓住关键领域
国资委2011年的分类？？
我的风险分类（续）
风险结构图
风险评估结果描述
案例1：销售与收款
案例1：销售与收款（续）
案例2：成本管理
案例3：反舞弊机制
反舞弊机制（续）
案例4：合同管理
合同管理（续）
要点5：实质重于形式
实质重于形式（适应性、成本与收益）
实质重于形式（续）
要点6：突出效率与效果目标
关注效率与效果（续）
要点7：建立科学的绩效评价与薪酬激励制度
绩效评价与薪酬激励（续）
要点8：重视信息与沟通
重视信息与沟通（续）
案例：联想ERP
信息与沟通：内部报告与外部报告
要点9：加强对子公司的监管
案例：三九医药等
对控股子公司的监管
要点10：用预算统领内控建设
结束语

 

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