内部监控与风险管理的基本框架(pdf 46页)

内部监控与风险管理的基本框架目录：
A. 目标
1.0 背景
2.0 《上市规则》有关内部监控的规定
3.0 指引的目标
4.0 指引的应用性
B. 实施内部监控及风险管理
1.0 内部监控的架构及范畴
2.0 完善的内部监控系统的要素
3.0 培训的需要
4.0 风险管理
5.0 将程序加以嵌入
C. 内部监控及风险管理的职责以及检讨的程序
1.0 董事会
2.0 董事会政策
3.0 内部审核功能
4.0 审核委员会
5.0 系统中的其它各方
附录
I. 摘录自《上市规则》有关「内部监控」的规定
II. 内部监控的概念及范围
III. 内部监控系统组成部分的详情
IV. 公司可能面对的风险
V. 参考书目

 

内部监控与风险管理的基本框架内容提要：
1.0 背景
1.1 香港联合交易所有限公司（「联交所」）于二零零四年十一月公布《企业管治常规守则》
（《守则》）及《企业管治报告》，期后分别纳入《主版上市规则》附录十四和附录二十三
及《创业版上市规则》附录十五和附录十六。《守则》于二零零五年一月一日或以后开
始的会计期生效，唯一例外是《守则》第C.2条有关内部监控的条文，以及建议在《企
业管治报告》中披露上市公司内部监控资料的规定。该例外条文于二零零五年七月
一日或以后开始的会计期生效。
1.2 联交所邀请香港会计师公会（「公会」）制订进一步指引，以协助上市公司了解及实施
《守则》内有关内部监控的规定，并制订其内部监控程序。
1.3 公会接受联交所的邀请，在企业管治委员会名下成立了一个专责小组进行该项计划。
专责小组的成员亦有核数与核证准则委员会和商界专业会计师委员会的代表。

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