资金管理与内部控制管理知识分析(ppt 55页)

资金管理与内部控制管理知识分析(ppt 55页)目录：

第一节  货币资金的内容
第二节  货币资金的内部挖制制度
第三节  货币资金的内部控制制度

资金管理与内部控制管理知识分析(ppt 55页)简介：

(1)货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。
(2)规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他职员担任。
(3)负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
(4)保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
(5)核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金账、应收款、应付款的人员分离。
(6)货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。

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