内部控制培训(PPT 79页)

主要内容
10.1 内部控制的含义与目标
10.2 内部控制的构成要素
10.3 了解内部控制和评估重大错报风险
10.4 管理建议书

 

 

学习目的
重要术语
相关审计准则
内部会计控制规范
案例：对"亚细亚"内控失败的分析
10.1 内部控制的含义与目标
2.我国的典型定义
10.1.2 内部控制的目标
10.1.3 内部控制的历史演变
1.内部牵制（20世纪40年代以前）
2.内部控制（20世纪40年代～70年代初）
3.内部控制结构（20世纪70～90年代）
4.内部控制整体框架（20世纪90年代～）
《内部会计控制规范》颁布
10.1.4 内部控制的局限性
10.2 内部控制的构成要素
10.2.1 控制环境
控制环境的具体内容
1.对诚信和道德价值观念的沟通和落实
2.对胜任能力的重视
3.治理层的参与程度
4.管理层的理念和经营风格
5.组织结构
6.职权和责任的分配方法
7.人力资源政策与实务
亚细亚内控失败的分析：控制环境失败
⑵对胜任能力的重视
⑶治理层的参与程度
⑷组织结构
⑸人力资源政策与实务
10.2.2 风险评估过程
导致影响风险增大的因素
亚细亚内控失败的分析：风险评估失败
10.2.3 信息系统与沟通
会计信息系统
信息沟通
亚细亚内控失败的分析：信息沟通失败
10.2.4 控制活动
1.授权
2.业绩评价
3.信息处理
4.实物控制
5.职责分离
亚细亚内控失败的分析：控制活动失败
10.2.5 对控制的监督
监督的方式
负责监督的部门
亚细亚内控失败的分析：内部监督失败
五种构成要素的关联
10.3 了解内部控制
10.3.2 了解内控的基本步骤
第一步 了解和记录内部控制
2.了解内部控制的方法
穿行测试
穿行测试举例
3. 记录了解内部控制的情况
⑴文字说明法
文字说明法实例
⑵调查表法
销售业务内部控制调查表
⑶流程图法
材料收发业务流程图
第二步 实施控制测试
可以不进行控制测试的情况
控制测试的方法
控制测试的对象
控制测试的种类
10.4 管理建议书
2. 管理建议书的编写要求
3.管理建议书的内容与格式
4.需要注意的几个问题
管理建议书

 

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