上市公司采购业务内部控制制度设计(pdf 49页)

目录
1 引言. 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.3 采购业务内部控制研究动态述评 2
2 上市公司采购业务存在的问题及原因分析. 3
2.1 上市公司的经营特点和发展现状 3
2.1.1 上市公司的经营特点 3
2.1.2 上市公司的发展现状 4
2.2 上市公司采购业务存在的问题 5
2.2.1 采购流程设计存在缺陷 5
2.2.2 采购审批执行不力 7
2.2.3 供应商管理有待加强 8
2.2.4 采购合同与采购成本管理存在各种风险. 11
2.3 问题产生的原因. 12
3 上市公司采购业务内部控制制度的设计意义 15
3.1 完善公司治理结构，强化基本制度建设. 15
3.2 规范公司采购管理，杜绝违法违纪行为. 16
3.3 提高物资采购质量，降低物资采购成本. 16
3.4 有助于进一步优化内部控制体系. 17
4 上市公司采购业务内部控制制度的设计思路 18
4.1 优化采购流程. 18
4.2 加强采购审批的监督作用. 22
4.3 建立供应链战略合作伙伴关系. 22
4.4 加强采购成本的分析与控制. 24
4.5 强化合同审计制度. 27
4.6 建立采购风险预警机制. 27
5 上市公司采购业务内部控制一般框架 29
5.1 请购与审批环节. 30
5.2 采购与运输环节. 30
5.3 验收与保管环节. 32
5.4 货款结算环节. 33
5.5 出库与清查环节. 34
6 结论 35
参考文献. 36
致谢. 38
攻读硕士学位期间发表的论文. 39
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