某公司查核重点与常见内控缺失检讨(ppt 35页)

某公司查核重点与常见内控缺失检讨目录：
一、年度稽核计划
二、稽核报告及追踪报告
三、从事衍生性商品
四、资金贷与他人
五、为他人背书或提供保证之管理
六、董事会议事运作之管理
七、对子公司之监理与管理
八、关系人交易之管理

 

 

 

某公司查核重点与常见内控缺失检讨内容摘要：
年度稽核计划
常见缺失1：稽核计划预计执行稽核项目未依预定进度或日期执行
    公开发行公司内部稽核单位应依风险评估结果拟订年度稽核计划，包括每月应稽核之项目，年度稽核计划并应确实执行（内控§13第1项）
常见缺失2：必要之稽核项目未列入年度稽核计划
    公开发行公司至少应将取得或处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与 他人、为他人背书或提供保证之管理及关系人交易之管理等重大财务业务行为之控制作业、对子公司之监督与管理、董事会议事运作之管理、资通 安全检查及第七条规定之销售及收款循环、采购及付款循环等重要交易循 环，列为每年年度稽核计划之稽核项目。（内控§13第2项）
常见缺失3：从事衍生性商品交易未按月实施稽核作业、资金贷与他人未至少每季实施稽核作业一次、从事背书保证未至少每季实施稽核作业一次
    公开发行公司取得或处分资产处理准则第21条；公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则第15第2项及第18条第2项

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