企业内部控制培训讲座(ppt 98页)

企业内部控制培训讲座目录：
一、为什么关注内部控制：案例分析
二、什么是内部控制：历史、发展、现在
三、内部控制设计与评价

 

企业内部控制培训讲座内容提要：
内部控制受到的威胁：
COSO报告强调：由于某些情况的存在，内部控制的目标并非总能实现
1、管理层的违规
管理层的违规是对内部控制的一个主要威胁。
2、对资产的接触
保护资产安全的最好办法是限制对资产的接触。
3、形式主义
很多时候，控制制度表面看起来非常完善，但实际执行的效果并不理想。
4、利益的冲突
员工与组织的利益冲突是对内部控制的一大威胁。或员工与组织的利益是不一致时，很可能会作出损害组织利益的事。裙带关系也会引发严重的利益冲突。

 

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