某公司常见之内部控制缺失检讨(ppt 35页)

某公司常见之内部控制缺失检讨目录:
一、公开发行公司建立内部控制制度处理准则(内控)
二、公开发行公司取得或处分资产处理准则(取处)
三、公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则(资＆背)
四、公开发行公司董事会议事办法(董)
五、主管机关93.03.11台财证稽字第0930000939号函

 

 

某公司常见之内部控制缺失检讨内容提要:
     常见缺失1：公司所订之资金贷与他人作业程序，授权资金贷与他人得经董事长核准后先行办理并事后于最近一次董事会追认；或未依准则及公司所订之资金贷与他人作业程序评估
常见缺失2:对于子公司之逾期应收帐款（93）基
     密字第167号规定转列其它应收关系人款，属资金
     贷与性质，未办理相关贷与程序，亦未设置资金
     贷与备查簿，将资金贷与对象、金额、董事会通过日期、资金贷放日期及评估事项详予登载备查
     公开发行公司将公司资金贷与他人前，应审慎评估是否符合本准则及公司 所订资金贷与他人作业程序之规定，并同第9条第6款之评估结果提董事会决议后办理，不得授权其它人决定。 (资＆背§14 第1项)

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