如何改善公司內部控制(ppt 18)

内容简介：

管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。
為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。
組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。
建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。
建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。
設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。

 

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