企业财务内部控制介绍(ppt 74页)

第一部分：培训预期目的
第二部分：成为职业经理人的必备条件      
第三部分：涉税事务与企业损益的关系
第四部分：主要的财务内控制度介绍

 

财务体系的垂直管理：

财务人员的招聘、任免、考核由集团统一负责
如何核算财务状况和经营结果，会计政策由集团统一规定
资金融资、调拨、使用由集团统一安排

合同起草、订立环节的财务审核

经济合同的签定审核有财务参加是必要的：①财务有职责知悉该合同的签订和执行是否符合内控程序；②参与事前审核，为以后的明晰核算打下基础；③另一方面中涉税事务处理中，财务的有效审核和把关，可以最大限度地减少税负。

《管理手册》如此规定：财务对于合同的签订审核，体现在对付款方式、付款时间、结算渠道、发票种类等方面的把关上面，对于有效安排资金计划是必需的。另如以本企业财产为他人提供担保的，须经过公司董事会决议同意、方可签订此类合同，这是合同签订的内控程序方面的审核。

 

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