内部控制制度内容与框架(ppt 67页)

内部控制制度内容与框架目录：
一、中心公司内部控制目的与内容
二、内部控制制度框架
三、人员控制
四、组织控制
五、财务控制
六、实物控制

 

内部控制制度内容与框架内容摘要：   
        （二）会计控制
 会计控制是指利用会计的一些特殊方法与手段，对各部门及子公司的财务进行监督、管理与控制。一般常用的会计控制主要包括：
        1.银行账户分帐制度
 银行分帐制度与预算制度配合使用。所谓银行分帐是指中心公司为具有对外经营职能的各部门、分公司、子公司和办事处等设立两类银行账户，规定A类账户只能存入款项，不能支取，由中心公司控制将存款转入本部其他账户。B类账户只能提取款项，不能存入款项。中心公司根据预算计划将款项划入该账户      实行银行分帐制度后，各单位有收入只能存入A类账户，不能使用，由中心公司统一支配；支出只能来源于B类账户，中心公司财务总部可以根据各营业单位的成本、费用支出预算，按时、按需地将资金划入B类账户，以供开支的需要。这样，不仅简化了中心公司的预算控制，而且有效的杜绝了各级单位以收抵支、帐外循环的状况。
 银行分帐制度的有效运转依赖于严厉的约束制度来维护。中心公司一旦发现两类账户混用的情况，无论金额大小，立即重罚主要责任人，以防银行帐户分帐制形同虚设。
 2.会计科目统一制度
 会计科目的统一，有利于中心公司的会计监管以及报表的合并。与此同时，也便于互相对帐及控制。
 由于中心公司要对各部门及子公司进行有效控制，因此，在会计科目上，还要设置一些特殊的科目名称：如对金茂凯悦酒店分别设置上级拨入资金、拨付所属资金，内部往来以及其他会计科目等。

 

 

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