內部控制与流程管理知识分析作业(ppt 28页)

內部控制与流程管理知识分析作业(ppt 28页)简介：

銷貨及收款循環控制作業銷貨價格及帳務作業

公司以低價搶標承包工程，致發生巨額工程損失
公司銷售予特定客戶均發生負毛利現象，與整體毛利率相較，明顯異常
公司為特定目的之安排，銷售關係人單位售價及毛利率，遠較非關係人為高
公司銷售予關係人價格低於成本甚多， 惟其稽核報告皆表示其存貨市價高於成本
公司於產品尚未出貨前，先行認列應收帳款及銷貨收入

銷貨及收款循環控制作業虛增銷貨

公司在海外地區虛設人頭公司，定期做成一定金額之銷貨，及製作不實之訂貨證明、製造單、出貨單、發票等出口文件，虛增營業額、應收帳款，美化公司財務報表
公司對部分商品之進銷貨、驗收、及出入庫、銷售、及相關帳務單據，均由特定人擔任或核簽， 對該等客戶之收款程序，與一般客戶不相同，且應收帳款逾期未收回，又繼續對其銷貨

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