企业内部控制应用指引详述(doc 36页)

企业内部控制应用指引详述目录：
一、企业内部控制应用指引第1号——组织架构……2
二、企业内部控制应用指引第2号——发展战略……3
三、企业内部控制应用指引第3号——人力资源……5
四、企业内部控制应用指引第4号——社会责任……7
五、企业内部控制应用指引第5号——企业文化……9
六、企业内部控制应用指引第6号——资金活动……11
七、企业内部控制应用指引第7号——采购业务……15
八、企业内部控制应用指引第8号——资产管理……18
九、企业内部控制应用指引第9号——销售业务……21
十、企业内部控制应用指引第10号——研究与开发……23
十一、企业内部控制应用指引第11号——工程项目……24
十二、企业内部控制应用指引第12号——担保业务……29
十三、企业内部控制应用指引第13号——业务外包……31
十四、企业内部控制应用指引第14号——财务报告……33

 

企业内部控制应用指引详述内容提要：
企业内部控制应用指引第1号——组织架构
总则：
第一条  为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条  本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条  企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：
（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

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