内部控制的测试与评价(doc 14页)
内部控制的测试与评价(doc 14页)内容简介
内部控制的测试与评价目录：
第一节内部控制的目标与要素
一、内部控制的定义与内部控制目标
（一）定义
（二）目标
（三）有关内部控制的一般考虑
（四）内部控制与审计的关系
二、内部控制要素
（二）会计系统
（三）控制程序
第二节了解与记录内部控制
一、内部控制研究和评价的步骤：
二、业务循环及其分类
三、了解内部控制
（一）了解内部控制的具体程序
（二）了解控制环境。
（三）了解会计系统。包括：
（四）了解控制程序。应该理解：
（五）内部审计是被审计单位控制系统的重要组成部分，注册会计师应当考虑下列因素：
（六）控制风险的初步评价。
四、记录对内部控制的了解和对控制风险的评价
（一）记录的技术方法（了解各方法的优缺点）
（二）在工作底稿中记录对内部控制的评价的基本要求
第三节内部控制测试
一、运用初步审计策略的步骤
二、控制测试的概念
三、控制测试的种类
四、控制测试的性质
五、控制测试的范围
六、控制测试的时间
七、控制测试中利用内部审计人员的工作
八、双重目的测试
第四节内部控制的（再）评价
一、控制风险评价的概念
二、控制风险评价的过程
三、评价结果对实质性测试的影响
第五节管理建议书
一、管理建议书的含义与要求
二、管理建议书的内容
三、管理建议与审计意见的区别
五、综合题
(一)关于会计制度方面问题的评价及建议
(二)会计工作机构、人员职责及内部稽核制度
（三）财产管理制度
(六)公司治理方面
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