企业内部控制与审计实务(ppt 27页)

企业内部控制与审计实务目录：
1、内部控制，内部审计和外部审计
2、内部控制制度
3、内部审计的实施
4、问题讨论

 

企业内部控制与审计实务内容提要：
内部控制和内部审计：
完善企业规章制度
监督制度的实施
自我检查
隶属于区域或产品事业部内部
定期实施审计
出具审计报告
正式监督
集中的组织形式和管理机构
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内部审计和外部审计：
目的和范围： 财务报表和运营控制
使用对象： 外部和内部
报告的形式：标准和自由
执行的标准： GAAP和内控制度
交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。
……

内部控制制度：
通用原则：职责，授权和分工
按运营的循环列示：运营，计算机系统，其它
明确定义控制的要求和负责部门
指出不遵守制度可能造成的损害
内部控制的要求：适当
内部审计的根本和标准

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