企业内部控制评价(ppt 22页)

一、企业内部控制评价
二、内部控制评价概念
三、内部控制评价目的
四、内部控制评价遵循原则
五、负责部门
六、内部控制评价包括
七、内部控制评价的内容
八、评价单位内部控制的有效性评价，应涉及内容
九、内部控制评价的程序
十、内部控制评估和测试的方法
十一、获取证据方法
十二、内部控制设计与运行有效性，应当考虑因素
十三、导致内部控制失效的风险
十四、内部控制评价工作要求
十五、内部控制缺陷分类
十六、应当认定内部控制存在缺陷情况
十七、内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度
十八、构成重大缺陷，应当考虑下列因素
十九、应当认定内控有效与无效
二十、内部控制评价报告应当包括内容
二十一、内控评价报告作用

 

 

内部控制评价概念
是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
内部控制评价目的
为规范企业内部控制评价工作，及时发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行
内部控制评价遵循原则
风险导向原则
一致性原则
公允性原则
独立性原则
成本效益原则
负责部门
企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控制评价工作
监事会对董事会实施内部控制评价进行监督

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