浙江雅仕股份有限公司业务流程层面内部控制审计(doc 33页)

3.1公司主体情况
3.2内部控制总体情况
4.1.1采购与付款循环控制流程
4.1.2.1与采购材料有关的业务活动的控制测试
4.1.2.2与费用有关的业务活动的控制测试
4.1.2.3与供应商档案及时维护有关的业务活动的控制测试
4.1.2采购与付款循环内控测试
4.1.3采购与付款循环的总体评价
4.1采购与付款循环
4.2.1销售与收款循环控制流程
4.2.2.1与销售有关的业务活动的控制测试
4.2.2.2与新顾客承接有关的业务活动的控制测试
4.2.2.3 与核销坏账或计提特别坏账准备有关的业务活动的控制测试
4.2.2.4与顾客档案及时维护有关的业务活动的控制测试
4.2.2销售与收款循环内控测试
4.2.3销售与收款循环的总体评价
4.2销售与收款循环
4.3.1生产与存货循环控制流程
4.3.2.1与材料验收和仓储有关的业务活动的控制测试
4.3.2.2 与计划与安排生产有关的业务活动的控制测试
4.3.2.3与存货实物流转有关的业务活动的控制测试
4.3.2.4与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动的控制测试
4.3.2生产与存货循环内控测试
4.3.3生产与存货循环的总体评价
4.3生产与存货循环
4.4.1工薪与人事储循环控制流程
4.4.2.1与员工聘用与离职有关的业务活动的控制测试
4.4.2.2与生产工人工作时间记录有关的业务活动的控制测试
4.4.2.3与管理人员工作时间记录有关的业务活动的控制测试
4.4.2.4 与工作时间记录核对有关的业务活动的控制测试
4.4.2.5 与工资记录有关的业务活动的控制测试
4.4.2.6 与工资支付有关的业务活动的控制测试
4.4.2工薪与人事循环内控测试
4.4.3工薪与人事循环的总体评价
4.4工薪与人事循环
4.5.1 筹资与投资控制流程
4.5.2.1与日常借款有关的业务活动的控制测试
4.5.2.2与偿还借款有关的业务活动的控制测试
4.5.2.3与信贷情况有关的业务活动的控制测试
4.5.2.4与财务费用有关的业务活动的控制测试
4.5.2.5与长期股权投资有关的业务活动的控制测试
4.5.2筹资与投资循环内控测试
4.5.3投资与筹资循环的总体评价
4.5筹资与投资循环
4.6.1固定资产循环控制流程
4.6.2.1与购置固定资产有关的业务活动的控制测试
4.6.2.2与固定资产折旧的会计估计、减值有关的业务活动的控制测试
4.6.2.3其他与固定资产日常保管、处置和转移有关的业务活动的控制测试
4.6.2.4与固定资产盘点有关的业务活动的控制测试
4.6.2固定资产循环内控测试
4.6.3固定资产循环的总体评价
4.6固定资产循环
4业务流程层面内部控制审计
5.1构筑严密的企业业务流程层面内部控制体系
5.2完善企业业务流程层面内部控制的组织架构设计
5.3 建立良好的信息沟通系统，提高企业内部控制效果
5对业务流程层面内部控制的几点建议
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