企业运作之内部控制讲座(ppt 52页)

企业运作之内部控制讲座目录:
一、企业运作之内部控制
二、订定公开发行公司建立内部控制制度处理准则
三、准则适用对象
四、建立内部控制制度
五、内部控制制度之设计及执行
六、内部控制组成要素及有效性的判断标准
七、控制环境
八、风险评估
九、控制作业
十、控制作业－
十一、销售及收款循环
十二、采购及付款循环
十三、生产循环
十四、薪工循环
十五、融资循环
十六、固定资产循环
十七、投资循环
十八、研发循环
十九、计算机化信息处理作业
二十、信息和沟通

企业运作之内部控制讲座内容摘要:
证交法:
九十一年六月十二日修正通过增订第十四条之一，由主管机关订定公司或事业内部控制制度之准则。
订定内控准则:
依据证交法第十四条之一订定公开发行公司建立内部控制制度处理准则，同时废止公开发行公司建立内部控制制度实施要点暨会计师执行公开发行公司内部控制制度项目审查作业要点。
订定服务事业内控准则:
依据证交法第十四条之一订定证券暨期货市场各服务事业建立内部控制制度处理准则。
发布:
公开发行公司建立内部控制制度处理准则九十一年十一月十八日发布。证券暨期货市场各服务事业建立内部控制制度处理准则九十二年一月二十发布。
准则适用对象
适用对象：所有公开发行公司
其它法律另有规定者从其规定。
服务事业：证券商.证券金融事业.证券投资信托事业.证券投资顾问事业.集保公司.期货业.证交所.期交所.柜买中心.信评公司及其它受指定之服务事业依[证券暨期货市场各服务事业实施内部控制制度处理准则]办理。
建立内部控制制度
方式：公司应以书面订定内部控制制度，内含内部稽核实施细则。
程序：内部控制制度应经董事会通过，如有董事表示意见，公司应将异议意见连同经董事会通过之内部控制制度送各监察人。修正亦同。
已设置独立董事者：提报董事会讨论时，应充份考虑各独立董事之意见，并将其同意或反对之明确意见及反对之理由列入董事会纪录。

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