如何做好公司內部控制(ppt 18页)

    管理阶层应体认内部控制制度之重要性,负责制度之建立及修订，并确保制度持续有效运作。

    为建立内部控制制度，应配合业务、财务及管理之需要，涵盖以交易循环为基础之控制及非交易循环之管理控制。

    组织规划应予合理化，并明确划分权责。交易事项之授权、核准、执行及记录等步骤，应由不同之部门或人员负责，资产之记录与保管等职能宜予分立，俾相互验证其正确性。

    建立健全会计制度，俾正确记录交易事项，适时提供有效会计信息。

    建立员工甄选、任用、升选、培训等人事制度，俾以适当之工作人员提高内部控制之效能。

    设置内部稽核人员，协助管理阶层调查、评估内部控制制度，适时建议改进，以求有效持续实施。

   各职员有责任在专业能力和道德操守方面，保持优良的表现，以配合职位的要求。同时亦应尽忠职守，竭诚为公署工作，并且不断寻求改进，务求有更佳的表现。审慎、致力及贯彻履行本身的职务和责任，尤其须特别留意以下各点：

诚实正直 适时、准确、周全 不徧不倚、程序公允  公正不阿、伸张正义 承担责任、专业精神 利益冲突 资料保密

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