内部控制制度及控制风险评价(ppt 46页)

第一节   内部控制目标与要素
第二节   了解与记录内部控制
第三节   内部控制测试
第四节   内部控制评价
第五节   管理建议书

 

 一. 内部控制定义
    组织为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二. 内部控制的目标
（1）保证业务活动按照适当的授权进行；（授权）
（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；（会计记录的正确性）
（3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；（授权）
（4）保证账面资产与实存资产定期核对相符。（资产保全）
三、 内部控制包括下列要素：
（一）控制环境；
（二）风险评估过程（被申单位的风险评估过程）；
（三）信息系统与沟通（被申单位的信息系统与沟通）；
（四）控制活动；
（五）对控制的监督。
 

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