企业内部控制设计实务(doc 63页)

企业内部控制设计实务目录：
第一讲、内部控制概论
第二讲、国外内部控制范例
第三讲、内部控制设计

 

企业内部控制设计实务内容提要：
本报告主要分为三个部分：内部控制概论、国外内部控制范例、内部控制设计。比较系统的介绍了内部控制的起源、发展过程，并以国外内部控制范例描述了内部控制在事务中的应用，最后介绍了内部控制设计的主要过程和其中的要素。
第一部分内部控制概论从内部控制的发展过程，详细介绍了内部控制概念内涵的演变，由笼统的内部控制发展为内部会计控制和内部管理控制的分离，再逐步发展为统一的内部控制结构和整体架构的过程。这形成了目前内部控制的主要框架，包括：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素。这也是财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的于2009年7月1日正式实施的《企业内部控制基本规范》的主体框架。随后对内部控制的方式和局限性做了分析。
第二部分国外内部控制范例举了几个例子展示内部控制在实务中的具体形式和内容。这一部分能够让读者较直观的感受内部控制，但是展示的范例不够系统，比较片面，仅仅是内部控制的部分环节。
第三部分内部控制设计，从原则出发，介绍了具体的内容，以及整体的内部控制设计步骤，并以货币资金控制系统设计为例进行了示范。虽然不同企业业务不同、发展阶段不同、核心业务流程和组织结构不同，货币资金控制系统也会相应变化，但是作者以一种通用的形式给出一个案例，让我们可以更直接体会内部控制设计过程和关键环节，以及最终的成果。

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