某企业内部控制管理过规划(ppt 71页)

某企业内部控制管理过规划目录：
第一部分 内部控制案例分析
第二部分 内部控制
第三部分 内部财务会计控制
第四部分 中建系统内部控制分析及建议

某企业内部控制管理过规划内容提要：
(一)管理层不重视财务，串通不执行制度
(二)控制不力
1．对海外部运作监督非常松疏。
2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
3．调查人员走过场。
4．审计报告意见不明确，也未引起重视。
(三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
(四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
(五)奖金结构忽视企业风险系数
（一）《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章，是深入贯彻实施新《会计法》的一项举措。
（二）《内部会计控制规范》是针对当前一些单位内部管理松弛、控制弱化问题，要求单位加强内部会计及与会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济活动健康发展。
（三）重视和强化单位内部控制建设是市场经济国家的通行做法。 
      财政部此次制定并发布的《内部会计控制规范》，是以《会计法》为依据、以会计核算和会计监督为中心、以会计及相关工作中最薄弱的环节为重点，研究制定操作性强，便于监督检查，既借鉴国际惯例，又符合我国实际的内部会计控制规范体系。
     合法性：内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。 有效性：内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 全面性：内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 不相容职务相分离原则：内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
成本效益原则：内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 适时性：内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

 

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