企业内部控制与风险管理培训资料(ppt 60页)

企业内部控制与风险管理培训资料目录：
一、为什么关注内部控制与ERM
二、什么是企业内部控制与ERM
三、内部控制制度设计与评价

 

企业内部控制与风险管理培训资料内容提要：
公司治理与内部控制的交叉部分是监督、信息传递与权责分配，治理主体评价内部控制效果，经营者有责任向治理机关报告内部控制执行情况
内部控制的要素：
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督
COSO委员会提出，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理过程相结合。
内部环境评估关注要点：
诚信与道德价值观
胜任能力
董事会或审计委员会
管理层的理念和经营风格
组织结构
责任的分配和授权
人力资源政策和实践

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