企业内部控制与现金管理概述(doc 49页)

企业内部控制与现金管理概述内容简介:
    内部和外部审计。为保证会计记录的准确性，许多公司会进行定期的审计。审计是指对公司的财务报表、会计系统、内部控制、和产生以上各项的会计账簿所进行的检查。由于对审计人员来说检查一个期间内的所有交易事项从经济上讲是不划算的，所以审计人员通常依赖会计系统来产生准确的会计记录。要衡量公司会计系统的可依赖性，审计员们要评价其内部控制系统，发现系统的缺点并建议更正。审计员要在其审计报告中体现客观性；而忙于工作的经理们也容易忽略他们自己的缺点。审计分内部和外部审计。例4-2中显示内部审计员就是公司的职员，他们直接向审计委员会汇报。在一些组织中，内部审计员直接向副总裁汇报。一年里，他们会对公司的不同部门进行审计，以确保所有职员均服从于公司政策。外部审计员完全独立于公司。他们受雇于像Lands’ End公司、百事公司、施乐公司等企业来对其整体进行审计。外部审计师主要考虑财务报告及影响因素。内部和外部审计师均独立于他们所检查的企业经营活动。一名审计师或许会发现有职员既经手现金又负责现金账，就像Grant Leforge公司的Steve Lane一样。在此种情况下，审计师应建议改进。而审计师的这些建议有助于公司更有效的运营。
    企业通常使用电子设备来控制资产和运营。例如，像Target Stores、Bradlees和Dillard’s这样的零售商通过在商品上放置传感器来控制存货，当销售完成时收款员将传感器拿走。如果顾客想把带着传感器的商品从商店拿走，警铃就会鸣响。根据制造这种电子警铃的检查站系统统计，此装置减少因偷窃而造成的损失达到50%。所有类型的企业都会妥善保存诸如合同和产权证明等重要的商业文件和现金，使其免遭火灾；企业还会使用防盗自动警铃来保护厂房和其他财产。零售商一般都是在现场接受顾客的现金付款。为了保护现金，他们都会使用出售终端机作为现金收入登记和交易记录。负责人会在一天中分几次将现金存入银行。

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