企业内部控制的全面分析(ppt 101页)

企业内部控制的全面分析目录：
1、内控的概念
2、风险与内控的关系
3、基本业务的内部控制

 

企业内部控制的全面分析内容提要：
1、 内控的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯串于经营活动的全部过程。
内部控制包括：控制环境、会计系统和控制程序。
（一）控制环境：
经营管理的风格、方式和风格。
组织结构（组织图）
董事会
授权和分配责任的方法（工作说明书）
管理控制方法
内部设计
人事政策和实务
外部影响
（二）会计系统
确认并记录所有真实的交易
及时充分详细的描述交易
经营价值计量
确定经营方式时间
适当披露
（三）控制程序
交易授权
职责划分
凭证与记录控制
资产接触与记录使用
独立稽核

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