内部控制手册.doc39

第一条 目的　　为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条 盘点范围　　(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。　　(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。　　(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。　　1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。　　2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。　　3、保管品：以费用购置者。第三条 盘点方式　　(一)年中、年终盘点　　1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。　　2、财务：由财务科与会计科共同盘点。　　3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。　　(二)月末盘点　　每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)　　(三)月份检查

 

..............................