内部控制讲座(ppt 72页)
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内部控制讲座(ppt 72页)内容简介
目录
第一部分 内部控制案例分析
二、神话的破灭
三、内部控制分析
(一)控制环境失败
巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析 -----不 见 过 程 的 败 落
一、案例背景
1.创建:1763年,弗朗西斯·巴林爵士在伦敦创建了巴林银行,它是世界首家“商业银行”。
2.辉煌:
3.倒闭:巴林银行的倒闭是由内部控制的失败引起的,但表面上是由于“疯了的里森”的失误造成的。
巴 林 银 行 倒 闭 案内部控制方面的分析 -----不 见 过 程 的 败 落
二、内部控制方面的分析
(一)管理层不重视财务,串通不执行制度
(二)控制不力
1.对海外部运作监督非常松疏。
2.高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
3.调查人员走过场。
4.审计报告意见不明确,也未引起重视。
(三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
(四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
(五)奖金结构忽视企业风险系数
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