会计电算化系统内部控制存在的问题与对策(doc 13页)

会计电算化系统内部控制存在的问题与对策目录：
一、会计内部控制的含义…………………………1
二、电算化会计信息系统内部控制的特点………2
（一）内部控制的措施和方式发生了变化………………………2
（二）内部控制制度有了新的内容…………2
（三）内部控制的重点发生了转移…………3
三、会计电算化系统内部控制存在的问题………3
（一）对会计电算化内部控制的认识和管理不到位……………3
（二）电算化基础管理工作十分薄弱………3
（三）审查复核机制被削弱…………………4
（四）数据的保密性、安全性差……………4
（五）磁性介质存储数据缺乏证据能力……5
（六）职务相分离，职权不相容原则的重要性下降……………5
 （七）差错的反复性和严重性………………5
（八）管理和监督的有效性差………………5
（九）企业对系统日常维护能力差，会计人员电算化水平急待提高………………6
四、加强和完善会计电算化系统内部控制的对策……………………7
（一）强化会计电算化内部控制的认识和管理意识……………7
（二）做好会计基础工作……………………7
（三）加强内部审计…………………………7
（四）加强计算机硬件、软件及网络安全控制…………………7
（五）加强完善档案管理控制………………8
（六）加强职能控制…………………………8
（七）加强程序操作控制……………………9
（八）完善电算化会计内部控制机制的准则、法规……………10
（九）加强人员控制…………………………10

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