怎样提高企业财务内控制度(pdf 51页)

怎样提高企业财务内控制度目录：
第一章 货币资金内部控制制度
第一节 货币资金管理制度
第二节 现金管理制度
第三节 支票及印章的管理制度
第二章 实物资产内控制度
第一节 财产清查制度
第二节 低值易耗品管理制度
第三节 材料管理制度
第四节 固定资产管理制度
第三章 经营活动中的财务内控制度
第一节 采购与付款内部控制制度
第二节 销售与收款内部控制制度
第三节 成本与费用内部控制制度
附录：
1．发票领用申请表
2．发票开票月统计表（表一）
3．发票开票月统计表（表二）

 

怎样提高企业财务内控制度内容简介:
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
    财务内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
第一章 货币资金内控制度
第一节 货币资金管理制度
   本节包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理及监管制度
（一）岗位分工及授权批准
    公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

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