内部控制的概念、要素与评价(ppt 38页)

内部控制的概念、要素与评价目录：
一、内部控制的概念与发展
二、课外读物：农行严控贷后管理“短板”
三、内部控制的局限性
四、内部控制的要素：控制环境
五、内部控制的要素：风险评估
六、信息系统与沟通
七、控制活动
八、对控制活动的监督
九、内部控制的调查与评价
十、描述方式
十一、内部控制的评价
十二、内部控制的测试
十三、控制测试的目的与属性：
十四、控制测试的方法：
十五、沃尔马公司内部控制案例
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内部控制的概念、要素与评价内容提要：
内部控制的概念与发展：
内部控制是被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序（借鉴94年美国COSO报告的定义）。
在调查、测试和评价内部控制的基础上进行抽样审计是现代审计的一个重要标志。
内部控制审计可以成为一种审计业务类型。
预防性控制：事前防范预计损失，如客户信用审核、反担保机制
检查性控制：揭示已发生的损失，如编制银行存款余额调节表、账龄分析
纠正性控制：改正已发现的问题,
指导性控制：导向有利的结果

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