从风险管理角度看财务内控(ppt 68页)

从风险管理角度看财务内控目录：
一、何谓内部控制
二、内部控制的主要内容
三、针对财务内控的手段
四、常见的内控弱点
五、对欺骗行为的反应

 

从风险管理角度看财务内控内容摘要：
损益表：
　　损益表提供趋势信息以及计划和实际执行对比情况，并指出是有利还是不利。在报告趋势信息时，比较本月和上月实际情况的好处是能够确认两者明显的差异。
应收帐款风险分类表：
　　由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收帐款质量分布情况表。
存货帐龄分析表：
　　需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄分析表。
分部门利润完成情况表：
　　需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分析。
资金营运分析报告表：
　　由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来的经济利益方面出发考虑支出的合理性，而忽略了该项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济决策提供支持。
审核经营费用预算的编制：
　　经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级审核制度。
   初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等内容。
公司领导对汇总预算的审核方法主要有：费用增长的幅度是否在收入增长幅度的 20%之内；与上年实际，本年预计实际，下年预算纵向比较，审核各科目预算增长合理性；与同类企业横向比较，审核预算金额合理性；最后根据审核结果调配各部门的预算额度。

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