内部控制知识(ppt 67页)
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内部控制知识(ppt 67页)内容简介
内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
(一)内部控制主要是为了
保护企业资产
提高经营效率
坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
(二)中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
(三)在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。
公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制措施时,将要参照上述的其他制度。
(四)中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节,予以简化。
加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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