行政事业单位内部控制规范培训教材(PPT 54页)
行政事业单位内部控制规范培训教材(PPT 54页)内容简介
业务层面内部控制概述
行政事业单位内部控制边界与定位
如何设计和实施内部控制
了解组织结构
了解经济活动管理结构
预算业务管理
收支业务管理
采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
纪检监察
内部审计
固定资产控制（举例）
固定资产管理风险及控制措施（举例）
单位主要的业务活动及其管理制度（举例）
预算业务——预算管理办法
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法
合同管理——合同管理办法
监督与评价
监督的内容和方法
内部控制缺陷
设计上、执行上
监督的主要内容
制度、机制的建立情况
关键岗位的设置情况
授权审批的设计和执行情况
监督的方法
个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法
内部监督检查、自我评价
制定工作方案
实施监督检查
提交评价报告
外部监督
财政、审计、纪检监察
业务层面内控设计过程
梳理单位业务流程、明确业务环节
系统分析经济活动风险，确定风险点
选择风险应对策略
根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度
督促相关工作人员认真执行
业务层面内部控制设计
行政事业单位内部控制业务层面控制
预算业务控制
预算业务的主要环节
预算编制（包括内部审批下达）
预算执行（包括追加调整）
决算编制和绩效评价
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工
明确预算业务各环节的工作流程、时间要求、审批权限、责任划分等
预算业务的不相容岗位：预算的编制、审批、执行、评价
合理设置预算业务管理机构和岗位
管理机构：决策机构、工作机构、执行机构
管理岗位：合理设置岗位，明确职责权限。
预算编制流程(举例)
预算编制管控方案--项目预算的申报
预算批复流程(举例)
预算业务控制------分解下达
额度匹配流程(举例)
预算调整流程(举例)
预算业务控制——决算与绩效评价（3）
单位应当加强预算绩效管理：“目标——效果导向”
预算编制有目标
预算执行有监控
预算完成有评价
评价结果有反馈
反馈结果有应用
全过程预算绩效管理机制
收支业务控制——收入业务控制(举例)
..............................
行政事业单位内部控制边界与定位
如何设计和实施内部控制
了解组织结构
了解经济活动管理结构
预算业务管理
收支业务管理
采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
纪检监察
内部审计
固定资产控制（举例）
固定资产管理风险及控制措施（举例）
单位主要的业务活动及其管理制度（举例）
预算业务——预算管理办法
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法
合同管理——合同管理办法
监督与评价
监督的内容和方法
内部控制缺陷
设计上、执行上
监督的主要内容
制度、机制的建立情况
关键岗位的设置情况
授权审批的设计和执行情况
监督的方法
个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法
内部监督检查、自我评价
制定工作方案
实施监督检查
提交评价报告
外部监督
财政、审计、纪检监察
业务层面内控设计过程
梳理单位业务流程、明确业务环节
系统分析经济活动风险，确定风险点
选择风险应对策略
根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度
督促相关工作人员认真执行
业务层面内部控制设计
行政事业单位内部控制业务层面控制
预算业务控制
预算业务的主要环节
预算编制（包括内部审批下达）
预算执行（包括追加调整）
决算编制和绩效评价
建立健全预算业务内部管理制度
建立预算业务组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工
明确预算业务各环节的工作流程、时间要求、审批权限、责任划分等
预算业务的不相容岗位：预算的编制、审批、执行、评价
合理设置预算业务管理机构和岗位
管理机构：决策机构、工作机构、执行机构
管理岗位：合理设置岗位，明确职责权限。
预算编制流程(举例)
预算编制管控方案--项目预算的申报
预算批复流程(举例)
预算业务控制------分解下达
额度匹配流程(举例)
预算调整流程(举例)
预算业务控制——决算与绩效评价（3）
单位应当加强预算绩效管理：“目标——效果导向”
预算编制有目标
预算执行有监控
预算完成有评价
评价结果有反馈
反馈结果有应用
全过程预算绩效管理机制
收支业务控制——收入业务控制(举例)
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