内部控制及其评审 (PPT 42页)

主要内容
第5章       内部控制及其评审
5.1   内部控制概述
5.1.1内部控制的产生与发展
5.2 内部控制制度的内容
（一）控制环境
（二）风险评估
（三）控制活动
（四）信息沟通
（五）监督
5.3  内部控制的描述与评价
5.3.2 描述内部控制制度
1．文字表述法
2．问卷调查法
3．流程图法
图6-1材料收发业务流程图
5.3.3 评价内部控制制度
2.对内部控制制度进行符合性测试
符合程度测试
运行测试
符合性测试的方式和程序
3.评审内部控制制度的可信赖程度

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