销售环节中的内部控制及其在制药企业的应用研究(pdf 49页)

1 引言 ................................ ................................ ................................ ................................ ..................... 1
1.1 1.1 研究背景及意义 研究背景及意义 ................................ ................................ ................................ ........................... 1
1.1.1 研究背景 研究背景 ................................ ................................ ................................ .......................... 1
1.1.2 研究意义 研究意义 ................................ ................................ ................................ .......................... 1
1.2 1.2 研究内容与方法 研究内容与方法 ................................ ................................ ................................ ................... 2
1.2.1 研究内容 研究内容 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.2.2 研究方法 研究方法 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.3 1.3 研究框架与路线 研究框架与路线 ................................ ................................ ................................ ........................... 2
1.3.1 研究框架 研究框架 ................................ ................................ ................................ .......................... 2
1.3.2 研究路线 研究路线 ................................ ................................ ................................ .......................... 3
2 内部控制及销售环节理论的文献综述 ................................ ................................ ...................... 5
2.1 2.1 内部控制的基本理论 内部控制的基本理论 ................................ ................................ ................................ ................... 5
2.1.1 内部控制的概念 内部控制的概念 ................................ ................................ ................................ .............. 5
2.1.2 内部控制理论的演变 内部控制理论的演变 ................................ ................................ ................................ ...... 6
2.1.3 销售业务流程及内控目标 销售业务流程及内控目标 ................................ ................................ ...................... 7
2.2 2.2 国内外研究现状述评 国内外研究现状述评 ................................ ................................ ................................ ................... 7
2.2.1 国外学者对销售与收款业务内部控制的研究 国外学者对销售与收款业务内部控制的研究 ................................ .............................. 7
2.2.2 国内学者对销售与收款业务部控制的研究 国内学者对销售与收款业务部控制的研究 ................................ .............................. 8
2.2.3 研究 现状分析 ................................ ................................ ................................ .................. 9
3 制药企业销售环节内部控演变及问题分析 ................................ ................................ ................ 10
3.1 3.1 制药企业销售环节构成及特征 制药企业销售环节构成及特征 ................................ ................................ ................................ . 10
3.1.1 制药 企业销售环节构成 ................................ ................................ ................................ 10
3.1.2 制药企业销售特征 制药企业销售特征 ................................ ................................ ................................ ........ 11
3.1.3 制药企业销售环节中的风险内容 制药企业销售环节中的风险内容 ................................ ................................ ................ 13
3.1.4 制药企业品分销渠道模式及内部控制策略 药企业品分销渠道模式及内部控制策略 ................................ ............................ 14
3.2 3.2 制药企业销售环节内部控发展历程 制药企业销售环节内部控发展历程 ................................ ................................ ..................... 15
3.2.1 制药企业销售环节风险的特点 制药企业销售环节风险的特点 ................................ ................................ .................... 15
3.2.2 制药企业销售 制药企业销售 环节 内部控制演变历程 ................................ ................................ ........ 16
3.3 3.3 制药企业销售环节内部控现状及问题分析 制药企业销售环节内部控现状及问题分析 ................................ ................................ ......... 17
3.3.1 销售环节内部控制尚未纳入到公司战略管理层面 销售环节内部控制尚未纳入到公司战略管理层面 ................................ .................... 17
3.3.2 销售环节内部控制尚未引起公司高层的足够重视 销售环节内部控制尚未引起公司高层的足够重视 ................................ .................... 17
3.3.3 公司管理人员对销售环节内部控制体系缺乏全面的了解 公司管理人员对销售环节内部控制体系缺乏全面的了解 ................................ ........ 18
3.3.4 销售环节内部控制缺乏系统性体建设 销售环节内部控制缺乏系统性体建设 ................................ ................................ .... 18
3.3.5 销售环节中的内部控制缺乏约束评价 销售环节中的内部控制缺乏约束评价 ................................ ............................ 18
3.3.6 内部控制体系的执行流于形式 内部控制体系的执行流于形式 ................................ ................................ .................... 18
4 制药企业销售环节内部 控制 体系构建及配套机................................ ................................ ........ 20
4.1 4.1 制药企业销售环节内部控体系构建目标与原则 制药企业销售环节内部控体系构建目标与原则 ................................ ................................ . 20
4.1.1 销售环节内部控制基本目标 销售环节内部控制基本目标 ................................ ................................ ........................ 20
4.1.2 内部控制遵循的基本原则 内部控制遵循的基本原则 ................................ ................................ ............................ 20
4.2 4.2 制药企业销售环节内部控体系建设 制药企业销售环节内部控体系建设 ................................ ................................ ..................... 21
4.2.1 销售环节内部控制基本要素 销售环节内部控制基本要素 ................................ ................................ ........................ 21
4.2.2 制药企业销售环节内部控体系度建设容 制药企业销售环节内部控体系度建设容 ................................ ........................ 22
首都经济贸易大学硕士学位论文 销售环节中的内部控制及其在制药企业的应用研究
4.3 4.3 制 药企业销售环节内部控配套机制 药企业销售环节内部控配套机................................ ................................ ..................... 23
4.3.1 销售环节流程管理与内部控制 销售环节流程管理与内部控制 ................................ ................................ .................... 23
4.3.2 销售环节内部控制 配套机销售环节内部控制 配套机................................ ................................ ........................ 24
4.4 4.4 电子商务环境下制药企业的内部控应用策略 电子商务环境下制药企业的内部控应用策略 ................................ ................................ ..... 25
5 案例分析： SL 制药公司销售环节内部控实践 ................................ ................................ .......... 27
5.1 5.1 案例背景： 案例背景： SL 制药公司概况 ................................ ................................ ................................ ... 27
5.1.1 SL 制药公司基本简介 制药公司基本简介 ................................ ................................ ................................ ... 27
5.1.2 SL 制药股份有限公司产品与科技情况 制药股份有限公司产品与科技情况 ................................ ................................ ....... 27
5.1.3 SL 制药公司组织架构及销售网络 制药公司组织架构及销售网络 ................................ ................................ ............... 27
5.2 5.2 SL 制药公司销售环节内部控现状与问题分析 制药公司销售环节内部控现状与问题分析 ................................ ................................ . 28
5.2.1 公司销售环节内部控制基本举措 公司销售环节内部控制基本举措 ................................ ................................ ................ 28
5.2.2 公司销售环节内部控制问题分析 公司销售环节内部控制问题分析 ................................ ................................ ................ 29
5.3 5.3 SL 制药公司销售环节内部控优化举措 制药公司销售环节内部控优化举措 ................................ ................................ ............. 30
5.3.1 建立服务战略目标的内部控制观 立服务战略目标的内部控制观 ................................ ................................ ................ 31
5.3.2 完善 “办事处 +区域经销商 区域经销商 ”的药品分销模式 ................................ .......................... 31
5.3.3 提升管理人员素质，高企业对内部控制的认识和解 提升管理人员素质，高企业对内部控制的认识和解 ................................ ........ 31
5.3.4 实施有效的销售环节监督，建设严明奖惩制度 实施有效的销售环节监督，建设严明奖惩制度 ................................ .................... 31
5.3.5 健全货币资金内控系统 健全货币资金内控系统 ................................ ................................ ................................ 32
5.3.6 建立、健全销售环节内部控制评审度 建立、健全销售环节内部控制评审度 ................................ ................................ .... 32
5.3.7 重视销售环节内控企业文化建设 重视销售环节内控企业文化建设 ................................ ................................ ................ 33
5.4 5.4 5.4 SL 制药公司销售环节内部控优化举措实施效果 制药公司销售环节内部控优化举措实施效果 ................................ ............................. 33
5.4.1 公司市场经营水平进一步提升，销售收入稳增加 公司市场经营水平进一步提升，销售收入稳增加 ................................ ................ 33
5.4.2 应收账款管理水平提升，坏现象减少 应收账款管理水平提升，坏现象减少 ................................ ................................ .... 33
5.4.3 存货周转水平提高，现金回收能力增强 存货周转水平提高，现金回收能力增强 ................................ ................................ .... 34
6 研究结论与展望 ................................ ................................ ................................ ............................... 36
6.1 6.1 研究结论 研究结论 与政策建议 ................................ ................................ ................................ ................. 36
6.1.1 研究结论 研究结论 ................................ ................................ ................................ ........................ 36
6.1.2 政策建议 政策建议 ................................ ................................ ................................ ........................ 36
6.2 6.2 研究局限与展望 研究局限与展望 ................................ ................................ ................................ ......................... 38
6.2.1 研究局限 研究局限 ................................ ................................ ................................ ........................ 38
6.2.2 研究展望 研究展望 ................................ ................................ ................................ ........................ 38
参考文献 ................................ ................................ ................................ ................................ ................. 39
致谢 ................................ ................................ ................................ ................................ ......................... 41
在学期间发表的术论文和研究成果 ................................ ................................ ................................ .. 42
..............................