试谈某集团内部控制体系构建的做法(pdf 16页)

试谈某集团内部控制体系构建的做法内容提要：
最终内控制度达到的质量标准：
（一）内控制度内容上：
1、内控手册内容与国家法律法规相匹配
2、内控手册内容与企业治理文件内容匹配
3、各业务管控活动与部门职责、权限相匹配
4、避免控制活动出现重大盲区，或是控制活动的重叠
（二）内控制度形式上：
1、以业务流程为主线，并贯穿五要素
2、内控制度各章节布局和形式统一（如：各章节均有不相容职责表、控制
活动矩阵、流程图等），称谓或简称一致（如：企业部门简称、子公司简
称等）
3、上下册的功能定位要明确，同时可印发缩减版
4、控制活动交差的相关章节索引要清晰、完整（采购、销售业务与合同管
理相互索引）
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