企业财务核心内部控制及设计讲义大纲(doc 21页)

第一讲 内部控制的发展演变
1.1 内部控制的发展过程
1.1.1 萌芽阶段——内部牵制(Internal Check)
1.1.2 发展阶段（1）——内部控制制度(Internal Control System)
1.1.3 发展阶段（2）——内部控制结构(Internal Control Structure)
1.1.3 成熟阶段——内部控制整体框架(Internal Control Integrated Framework)
1.2 内部控制的内涵
1.2.1 内部控制的概念
1.2.1 内部控制的主体
1.2.3 内部控制的客体
1.2.4 内部控制的方法和手段
1.2.5 内部控制的属性
第二讲 内部控制的要素
2.1 控制的环境
2.1.1 管理者的经营风格和经营理念
2.1.2 董事会及审计委员会
2.1.3 组织结构与权责分派体系
2.1.4 人员的品行与素质
2.1.5 人力资源政策及实务
2.1.6 管理控制方法
2.1.7 外部影响
2.2 风险评估
2.2.1 外部风险
2.2.2 内部风险
2.3 控制活动
2.3.1 交易授权
2.3.2 职责划分
2.3.3 业务流程与操作规程
2.3.4 业务记录
2.3.5 规章制度
2.3.6 独立检查规章制度
2.3.7 控制标准
2.4 信息与沟通
2.4.1 信息系统
2.4.2 沟通
2.5 监控
2.5.1 自我控制
2.5.2 内部审计
第三讲 内部会计控制
3.1不相容职务分离控制
3.2授权批准控制
3.3会计系统控制
3.4预算控制
3.5财产促保全控制
3.6风险控制
3.7内部报告控制
3.8电子信息技术控制
第四讲 以财务为核心的企业内控设计
4.1 销售与收款循环
4.2 采购和付款循环
4.3 生产循环控制
4.4 筹资和投资循环
4.5 货币资金循环

1.1   内部控制的发展过程
人类自从有了群体性活动，即有了一定意义上的控制。我国古代的御使制度、早期西方的议会制度，均属于控制制度的演变；现代意义上的内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可以将其划分为以下几个阶段

 

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