上市公司内部控制制度的研究(doc 16页)

上市公司内部控制制度的研究目录：
一、四川长虹的财务数据分析
二、建议及对策

 

上市公司内部控制制度的研究内容提要：
上市公司的内部控制制度是否健全、有效对企业的长远发展关系重大。本文通过对四川长虹电器股份有限公司某年财务数据分析，指出其财务状况和经营成果中存在的风险；同时结合上述财务数据从上市公司的角度分析四川长虹销售与收款循环及存货等业务的内部会计控制可能存在的问题。最后，针对上述分析得出的结果，从如何完善财务信息披露和内部控制提出相应的改革措施。
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长虹内部为此专门成立了APEX项目组，分别由两位经理负责彩电和DVD业务。同时，在美国设立了一个联络处。不过，这个联络处根本无权过问APEX项目，更不用说对APEX项目进行监控了，联络处实际上成了长虹在美国的一个接待站。于是，奇怪的事情也就发生了，一车车的彩电运出去却没能为长虹换回大把的美元，APEX公司总是以质量问题或货未收到为借口，拒付或拖欠货款。
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《内部会计控制规范——存货（试行）》第十四条指出“单位应当根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量”，然而长虹的存货却高达70多个亿，相对于其他三家彩电行业的上市公司高出30、40多个亿。长虹是否根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划

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