内部控制案例分析与财务会计控制(ppt 71页)

内部控制案例分析与财务会计控制目录：
第一部分 内部控制案例分析
第二部分 内部控制
第三部分 内部财务会计控制
第四部分 中建系统内部控制分析及建议

 

内部控制案例分析与财务会计控制内容提要：
内部会计控制规范的制定与实施：
（一）《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章，是深入贯彻实施新《会计法》的一项举措。
（二）《内部会计控制规范》是针对当前一些单位内部管理松弛、控制弱化问题，要求单位加强内部会计及与会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济活动健康发展。 
（三）重视和强化单位内部控制建设是市场经济国家的通行做法。 
……

“基本规范”
注释：
第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章“内部会计控制的目标和原则”。
基本目标：
(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
……

销售与收款内部控制监督检查的内容：
（一）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 　　
（二）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 　　
（三）销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。 　　
（四）收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。 　　
（五）销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回贷物是否及时入库。 　

 

..............................